多家公司的德国VAT,如果是由不同税务代理进行申报处理,申报回执的确会存在不一样的现象,但只要回执中有企业名、德国报税号、税务代理信息、当月或季销售总额、税金这些信息,基本上足以证明税代已经向德国税局提交了申报。
德国VAT申报和税金支付截止日期为每个月的10日,逾期申报或逾期支付均会产生罚款。
晚支付罚款:逾期支付罚款按照需缴税金的百分比罚,一般是1%左右。税金到税局账上需要时间,因此卖家应尽早缴纳税金。
晚申报罚款:每个月10号之前要进行申报,否则也会产生罚款,罚款比重也是根据税金百分比进行罚款,一般是10%左右。
德国VAT有4年的诉讼时效。增值税欺诈的除外,在这种情况下,诉讼时效会被延长到10年。
德国VAT的申报周期变更,是由德国税局下发的信件决定的,不可以自行申请变更申报周期。一般触发变更的条件是:上一年增值税税额低于1000欧元,则变更为年报;上一年增值税税额在1000-7500欧元之间,则变更为季报;上一年增值税税额大于7500欧元,则变更为月报。
德国VAT申报周期可分为年、季、月度申报3种类型,而划分申报周期的次数是根据卖家在过去一年(上一年)提交申报的增值税税额(金)来确认的。
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季度申报(含4次季报+1次年报)——上一年申报增值税总额介于1000-7500欧之间;
月度申报(含12次月报+1次年报)——上一年申报增值税总额>7500欧。
但实际的申报周期需以德国税局在每年1-2月份邮寄的申报周期变更信件为准。
温馨提醒:刚初创的卖家在德国登记VAT,前两年的VAT申报周期默认月度提交,第三年起,税局会根据往年的增值税申报总额进行划分申报周期。
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